随着治安形势和经营环境的不断变化，加之业务创新及机构整合等步伐的加快，加强对营业所、分理处、储蓄所内部风险的防范与控制的分析分析研究，是我们强化内控管理、防范经营风险的重点和难点。本文就基层营业网点存在内部风险的特点及应采取的对策作以粗浅探讨。
一、营业网点的内部风险及特点
纵观近年来基层营业网点所发生的违规违纪及各类经济、刑事案件，营业所、分理处、储蓄所的内部风险主要分为道德风险、管理风险和操作风险三类。
(一)道德风险。道德风险是员工心理利益目标与实际利益所得的不平衡产生的潜在意识风险。由于营业所、分理处、储蓄所机构相对独立，加之历史原因，员工文化素质、年龄结构、工种类别参差不一，良莠不齐，随着内外部环境的变化，少数员工不安心临柜工作，员工思想不稳定。网点特点决定了基层员工道德风险有两种形式，一是员工觉得自己付出较多，谋求物质利益未能满足，反映在日常工作中不安于现状，牢骚较多，暴露出对工作不负责任，违章操作等行为。二是员工谋求个人价值未能实现，如渴望认同与赏识等未能如愿，心理上出现失衡。目前在考核上对营业网点还缺乏综合全面的手段，量化指标的确定也比较难，对营业网点的考核偏重于存款等业务指标，存在着忽视管理的倾向，员工为得到领导赏识容易产生弄虚作假、营私舞弊行为，这一形式多发生于营业网点的负责人，由于其隐蔽性和滞后性，监管和控制有较大难度。
(二)管理风险。管理风险涉及到营业所、分理处、储蓄所日常业务管理中存在的各种风险。主要有印章、重要单证、监控、重要登记簿等风险。1、印章管理风险：印章包括业务印章(业务公章、汇票专用章、现金收讫、付讫章等)和个人名章。印章风险的产生主要是员工对重要性认识不足，检查中发现为印章摆放不定位、离柜不收章、盖章不审核、交接比较随意等，对印章的使用、保管、存放手续不严密。2、重要单证管理风险：主要有各种存单(折)、内部往来报单、汇票、支票、有价单证等，管理风险存在于领发与柜员之间领用交接环节，比如交接不清点细数、交接记录不详细甚至相互借用等，随着纸凭证的减少和电子凭证的增加，单证管理风险更不容忽视。3、重要登记簿管理风险：业务的发展使得业务交接登记、业务日记记载显得十分重要。目前对这类登记簿的管理重视不够，不利于记载或记载不规范，也是内部风险控制的缺憾之一。
(三)操作风险。操作风险是员工在办理业务中操作环节上存在的风险。操作风险会随着柜员办理业务品种的增加而增加，最终反映为风险损失的不确定因素增加。从目前柜员办理业务看，主要有账款风险、计算机风险、授权风险几个方面。1。账款方面风险。传统的业务临柜处理主要是通过“钱账分管、双人复核”以及“印押证三分管、定向代班”等进行风险控制。实行柜员制后，柜员账款风险主要通过监控录像之下的“自收(付)自复、一记双讫”和对柜员的“等级管理、事权控制”等来进行，柜员在权限内独立操作，凭证要素及票款真实性的风险度增加；2、计算机方面风险：随着柜员在同一终端、同一界面下服务功能综合化，终端的交易金额、账户、交易日期等敏感信息，被非法篡改、盗用、攻击的可能性难以预料。由于临柜人员的计算机安全防范意识、系统设备维护保养意识不强，员工操作密码的私密性保护及操作卡保管不严，也是计算机风险损失的隐患。
二、营业网点内部风险防范应采取的主要对策
综合柜员系统的实施，按照农业银行改革发展的总体思路，要把营业所、分理处、储蓄所建成低风险有效益，能真正成为为客户提供多功能全方位的服务窗口，必须依靠科技进步和科学管理，逐步构建网点风险防范机制。
在防范道德风险方面：一是要加强思想政治工作，使员工从思想上构筑抵制犯罪的道德防线。可结合本单位实际，采取灵活多样的思想政治工作，如利用谈心、家访等途径了解员工思想动态，切实为员工解决工作、生活中的实际困难，稳定员工情绪，解除员工的后顾之忧。还要结合实际开展法制教育和警示教育，如聘请公、检、法等单位人员讲法制课，请服刑人员现身说教，参观监狱等，使员工意识到“莫伸手，伸手必被捉”和“一失足成千古恨，再回头已百年身”的道理。二是要有效地开发和合理利用人力资源，营造员工积极向上的良好氛围是现代企业管理的基本理念。可结合员工行为动态管理的要求，把员工的基本面貌、家庭状况、业务等级、违章差错、不良记录、定期考评等情况纳入统一管理，使员工行为动态分析由单一防案的目的向信息化管理转化，应从注意事前预测和教育引导等方面入手；同时要密切关注的是赌博、吸毒等现象和家庭关系不稳定、有高消费习性的员工，社会关系复杂，与社会闲杂人员交往频繁，易发风险及案件的程度高。逐步形成完善的道德风险评价机制，为推动员工的合理流动打好基础。三是改革分配制度，对柜员建立以业务量、差错率、服务评价为主要内容的分配办法。改革用人制度，对重要岗位实行公开竞聘和定期轮岗制、定期培训休假制，实行岗前培训上岗和下岗强制培训。岗前培训应纳入思想教育内容，下岗培训应明确期限。适时对员工进行离岗审计。
在防范管理风险方面：一是要对基层营业网点进行“四定一竞”，即“定位、定编、定岗、定责、竞聘”(按照网点所处区域经济状况、经营规模、业务种类和业务总量，对网点功能进行“定位”；根据存款余额、有效帐户、综合业务量、业务类型对网点人员进行“定编”，解决制度执行与人员配置之间的矛盾；根据核定的人员数量进行分工定位，设置业务岗位，确定劳动组合方式，进行“定岗”；对设定的岗位确定其工作内容、要求和责任，制定岗位责任制，对每一个岗位进行“定责”；对网点全体员工按照“公开、公平、公正”的原则进行双向选择、“竞聘”上岗)。二是加强对网点负责人的动态管理。要坚持实行准入制度，对网点负责人进行业务素质的考试、政治素质的考核，合格的持证上岗；由上级管理部门组织人员定期对网点负责人进行考核评价，主要是经营和管理两大方面，在管理上实行“一票”否决制，对制度执行、违规违章、内控履职、核算质量等方面进行量化评分，低于基本分的责令其限期整改，整改不合格的要予以免职。 三是建立内控评价和检查考核机制，发挥激励鞭策作用。定期组织基层网点进行内控评价，通过创建“示范网点”、“管理标兵”、“内控等级”等形式多样的活动，充分发挥先进带动作用，激励员工比学赶帮，推动网点不断增强操作风险防范意识、提高内控管理水平。与此同时，对内控薄弱、管理不力的网点负责人和违章严重、屡查屡犯的员工，要根据有关规定严肃处理。四是实行按业务流程管理的综合管理模式，形成综合检查辅导、事后监督、稽核再监督的风险防范体系。整合业务规章制度，系统地明确柜员禁令条款，尽快废止已不适用的规章制度。突出管理监督的重点，检查辅导和事后监督应加强对操作日志、授权、交接登记、报单套销等重点的监督控制。
在防范操作风险方面：目前基层各营业网点已由储蓄、出纳、会计的单设柜员转向储蓄与出纳、会计与出纳的并岗操作模式，柜员制将最终实现所有业务前台处理的并岗操作。一是要完善对重要空白凭证、印押、电脑密码的管理制度，加强对柜员重要空白凭证使用的检查，严格重要空白凭证的领用、保管、使用、销毁的管理。二是要严格柜员现金尾箱的管理，网点负责人检查应认真落实，主管部门要提高随时抽查的频度。三是要高度重视对上门收款、封包交存等大额款项的管理。四是要注意抓好对重点时机的监督环节，努力遏制案发诱因。要针对不同的重要时机，提出具体的防范措施，使全体员工在思想上增强免疫力，力求打好防范工作的“提前量”。如新的政策出台时，要加大重要岗位人员的思想教育，防止部分人因思想出了问题，慌了魂，走了神，导致在工作中出事；员工队伍调整时，除了加大员工的思想教育外，还要采取果断措施调整重点部门、要害岗位人员，防止个别人混水摸鱼，借机作案；重大资金投放时，要加大信贷审核，重大资金运作审定等程序的监督，防止出现权钱交易的经济案件。
