11、在业务处理过程中，因人员少，事情多而杂，主管对很多管理上的主要环节控制不严，规章制度落实不到位。习惯将平时的做法来代替规程，随意性强，影响了会计内部控制制度的有效执行，给犯罪分子有机可乘。重要空白凭证的领入不及时入帐，付出不及时登记或销号，随意签章；各种交接手续不严谨，不连续，不登记，无会计主管签字；印，押，证不分管，存在“一手清”；印鉴卡不分人配套管理，对帐执行不到位；挂失，解挂，清交提入，提出等授权没有严格执行复核制度。
12、帐户管理上的风险。部分柜员在开立个人帐户时，没有严格执行实名制，对身份证的真假识别能力不够，也有时忘记留客户身份证，给犯罪分子利用假证件开户提供了方便。
13、现金管理上的风险。比如，库存限额过大，残币不及时清点上缴；部分柜员中午不碰库，轮班柜员的交接未把现金控制在2万元以下；业务主管的封箱上锁流于形式；大额现金的登记，审批，核实及可疑资金的报备不按规定进行。
14、系统程序上的风险。比如，在授权时，或跨终端授权，不能通过屏幕直观的看到授权的业务内容；个人定期提前支取，无提前支取授权，不能进行有效的控制；以上都是有章不循，违规操作，造成人为的操作风险。
二、做为委派会计主管怎样做。
1、严格管理。每天工前的第一件事就是查看内部帐余额表，是否有异常挂帐，杜绝隐患；持之以恒的抓，加强柜台法制观念，树立自我保护风险防范意识；对前台出现的问题，杜绝屡查屡犯；对检查，自查发现的问题要及时整改，并整改到位。
2、善于管理。
(1)以制度约束人，了解柜员，科学合理的设置岗位。对柜员离柜锁屏现象，双人清机加钞现象进行风险隐患讨论，加强风险教育，由差错柜员总结教训，制定违章违制奖罚措施。
（2）通过调阅监控录像、现场检查和抽查等方式纠正违规操作行为，提高内控制度的执行力。
3、加强自身学习，提高柜员的培训力度。委派会计主管是会计制度的贯彻者和执行者。如果不加强自身学习，不了解最新的政策方向，就没有办法指导柜员按制度办事，出现差错的频率会高。
(1)通过关注每天的邮件，首先自己领会，掌握透彻，然后及时传达给柜员。
(2)通过业务操作手册等业务参考书的学习，每周对柜员培训一次，并进行现场测试。现行我们结合等级、上岗考试，对柜员进行强化训练，通过理论知识，业务技能的练习，增强柜员的主动性。另外还要结合工作实际进行道德方面和法律方面的学习，来化解前台的纠纷。
4、培养员工的敬业精神，加强协调与沟通。在日常工作中，大家要对自己的本职岗位尽心尽力，尽职尽责，既有分工又有协助，少做重复工作。对于个别出错较多的柜员，采取谈话，交流，沟通的形式加以正确引导，让他认清自己的缺点，并有信心改正，成为一名业务骨干。通过每天的晨训，对前一天的工作情况通报，及时发现和纠正工作中存在的问题，督促员工及时改正，达到相互学习，取长补短，并对当天的工作做个安排，另一方面加大考核力度。
5、加强对节假日的管理。长假里，柜员处于松懈状态，委派会计主管应不定期进行检查，还可以通过调阅监控录像及时了解柜员情况，发现问题及时指出。
6、委派会计主管要按照省行制定的日常工作规范有计划的开展工作。严格执行会计人员的准入、岗位轮换和强制休假制度，从源头上控制风险；将柜员业务资格等级和待遇挂钩，促使柜面人员认真钻研业务，熟悉了解各种规章制度，在日常操作中要明白那些事情可以做，哪些事情是违反制度的、不能做，从根本上提高会计队伍的整体素质，尽可能减少差错的发生；结合柜员等级考试考前培训，要让柜员知道：我的微小失误将会给建行带来巨大的损失，在每月的业务培训内容安排中，要注重会计人员对十个风险点的了解学习，加强会计人员的法制观念教育，规范各项业务操作流程，使柜员心中牢固树立起合规操作的理念，一切按章办事。
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