农发行基层行在贷款调查评估过程中，总的情况是好的，但按照今年年初省、市两级行长会议关于“强支农、夯两基、朔文化，实现规范健康可持续发展”的总体要求，与全国农发行系统开展的“信贷基础管理年”活动相比，还存在一些不容忽视的问题，应引起各级行领导及主管部门的高度重视，并逐步予以完善。
一、值得注意的几个问题
通过查阅基层行上报的贷款调查评估资料，基层行客户经理（贷款主调查人）在贷款调查评估过程中容易忽视的几个问题现综合如下：
（一）法人代表资质问题。企业法定代表人一般正常情况下直接由投资者担任，在股东比较多的情况下，由所持股本金占比较大的自然人担任董事长或执行董事。这类法定代表人的资质情况，基层行贷款主调查人能够了解及掌握。如果企业法定代表人不是实际投资人，而是实际投资人委托一般自然人担任法定代表人的，基层行贷款主调查人在贷款调查评估过程中往往只注重了对法定代表人资质情况的调查核实，而忽视了对实际投资人资质情况的调查核实。如果企业实际投资人一旦出现道德风险，后果不堪设想。
（二）关联企业情况问题。一是基层行主调查人在贷款调查评估过程中容易忽视对关联企业情况的调查了解。二是即使对关联企业情况进行了调查了解，也了解得不深不透。有的只是把关联企业的资产负债表罗列到了调查资料之中，没有进行认真解剖分析，特别是对企业与关联企业之间的资金往来、关联企业在金融机构融资等情况分析得不够透彻，关联企业是否存在资金风险点等问题不得而知。一旦关联企业出现经营及信贷风险，必将“央及鱼池”，直接威胁到农发行贷款企业的资金安全。
（三）时点货币资金问题。时点货币资金是指企业在某一时点的货币资金占用，它包括银行存款（含银行卡）、库存现金（含有关未入账的条据）。企业货币资金占用问题对银行来讲话，至少关乎两个问题。一方面折射出企业的经营管理水平及财务核算意识；另一方面也折射出企业的忠诚度问题。一个企业银行存款过多、现金库存过大，说明企业经营管理水平较低、财务核算意识较差，不利于企业经营核算。如果农发行是一个企业的贷款主办行，而企业存款却在他行，说明这个企业对农发行的忠诚度不够高。基层行贷款主调查人在贷款调查评估过程中往往只是把货币资金的具体数据摆在了调查资料之中，货币资金占用是大是小，他行存款是多是少，货款回笼到农发行占比多少等没有进行认真分析，其原因也没有调查了解清楚。一是企业为什么在他行有那样多的存款？二是企业大量的条据抵现金库存是用于收购未结账，还是企业费用单据没有及时入账核算（一般情况月末费用单据均要入账核算）等。近年来，特别是企业法人代表银行卡上占用大量的资金，少则几十万、多则几百万，没有引起基层行及调查评估人员的高度重视，对大量的占压在法人代表的个人银行卡上的资金是多少、是哪个银行的卡等也不清楚。
（四）应收应付账款问题。应收应付账款是企业资金经营管理及核算的晴雨表，一个经营管理水平较高、财务核算意识较强的企业，应收应付账款一般占用不是很大，始终保持一个合理的额度。基层行贷款主调查人在贷款调查评估过程中，对企业应收应付账款占用额度较大、时间较长的没有认真进行分析，更没有到对方进行核对。应收应付账款弄的不好，是企业经营亏损或挤占农发行资金的“防空洞”。企业为了掩盖经营亏损，可能将亏损摆在应收款或长期应收款上；如果企业为了转移利润或农发行资金，可能摆在应付款或长期应付款上，应收应付账款是农发行贷款不可忽视的一个重要的风险点。
（五）企业库存占用问题。企业库存占用反映两个方面的问题，一方面企业的正常库存占用是保证企业正常生产经营的需要，如果企业库存占用过大，不仅影响企业库存周转次数及资金周转率，更重要的是影响农发行政策指导性贷款的按期“清场结零”。另一方面企业库存占用的真实性也能够反映农发行贷款的安全性、物资保证性（即库贷挂钩）。基层行贷款主调查人往往就事论事，只将库存占用情况罗列到了调查资料上，没有进行认真分析。一是忽视了对企业库存占用合理性的分析，甲企业经营规模有多大，应保持一个什么量的库存比较适宜？政策指导性贷款形成的库存，如果企业在接近“清场结零”时还占有大量的库存，势必影响农发行贷款的按期“结零”。二是企业库存的真实性如何，有没有到企业仓库进行核实，特别是企业库点多的、或异地储存的贷款主调查人是否进行了逐仓核实、或到异地认真核实等。三是库存既是企业挤占农发行资金的一个重要隐患，也是企业处理经营亏损的一个重要“处所”，企业为了抽走农发行资金或掩盖亏损，可能虚摆库存。同时，企业库存量与值不衔接问题，上年库存量加当年收购量减当年加工量与当年库存结余不相符等问题也是贷款主调查人容易忽视的一个重要问题。
二、有关对策建议
（一）明确职责。明确职责既是提高贷款调查、审查质量，规避贷款风险的重要途径，也是落实贷款风险责任追究的重要举措。明确职责主要是要明确主调查人、基层行及主办行的职责。
1、明确主调人员职责。贷款主办行即贷款有权审批行，贷款主办行要选择业务素质较高和责任心较强的客户经理作为贷款项目的主调查人。贷款主调查人主要职责要为企业经营及财务状况真实性负责，包括企业法人资质情况的真实性、关联企业情况的真实性、货币资金的真实性、应收应付账款的真实性、库存占用情况的真实性，以及企业生产经营真实性等方面，承担贷款主调查人的责任。
2、明确基层行职责。在贷款主调查人全面调查评估的基础上，基层行要履行对贷款项目入围上报审查的职责，包括贷款项目能否上报主办行审查审批；贷款项目虽然符合农发行贷款条件，但不够完善的问题是否督促贷款主调查人予以完善、企业实际经营及财务状况的真实性的问题等。
3、明确主办行职责。主办行职责载体主要在客户及信贷两个部门。前台（客户服务部门）进行初审、后台（信贷管理部门）进行终审。其主要职责是审查贷款资料的完整性、贷款项目的合规性，以及贷款风险的可控性等。包括贷款对象是否符合贷款条件、贷款品种是否符合信贷政策、贷款资料是否全面完整、企业经经营是否正常、企业财务状况是否真实，以及企业风险点是否在农发行可控范围之内等。
（二）完善核查。针对目前在贷款项目调查评估、贷款审查等方面存在的不足及问题，特别是贷款主调查人应完善以下“五个方面”的核查内容。
1、完善法人代表资质的核查。特别要完善和加强对企业法定代表人不是实际投资人，而是实际投资人委托一般自然人担任法定代表人的有关情况的核查，重点核查实际投资人的资质情况，如在个人征信方面有无不良记录；如个人在什么部门、企业担任什么职务的情况；个人（企业）其他资产负债情况等。不论异常与否，必须在调查评估报告中进行阐述清楚。防止由于实际投资人的道德风险或资金风险而带来的农发行信贷风险。
2、完善关联企业情况的核查。除认真核查企业对关联企业投资占（控）股情况，以及核查了解关联企业资产负债情况外，还要核查关联企业在金融机构融资情况。重点要核查该企业与关联企业之间的资金往来，包括资金往来的时间、用途、偿还期、是否有物资保证，还要核查清楚关联企业有无平调、长期无偿占有企业物资情况等。对关联企业的经营风险点也要进行核查，防止农发行贷款、以及物资长期被关联企业挤占挪用，或者将关联企业的资金风险点转嫁给农发行等问题的发生。
3、完善时点货币资金的核查。企业的时点货币资金中库存现金，特别是银行卡资金过多是挤占农发行贷款的重要漏洞之一，必须重点核查：一是银行存款存在那些银行，如果基本户在农发行，企业为什么在其他行有大量存款，原因要调查清楚。是农发行在客户维护的过程中政策宣传不到位，还是企业法人代表对农发行忠诚度不够高。二是现金占用过大，是真正的现金库存（粮棉油收购期间，在某个时点上可能存在现金过大的问题）还是单据没有及时入账，还是其他原因抵作现金库存等都要核查清楚。三是法人代表持银行卡多、资金占用数额过大的原因是什么要核查清楚，是农发行平时监管不到位，还是企业配合不够，或者是农发行服务品种有限、服务不到位等因素造成的。
4、完善应收应付账款的核查。贷款主调查人在贷款调查评估过程中必须加大对企业应收应付账款的核查力度。一是要核查清楚企业应收账款占流动资产的比重，特别是超过3个月正常结算期比重过高的要引起足够的重视，必须核查清楚具体原因。二是要对额度较大、占用时间较长（超过半年）的应收账款，还要到对方进行核对，核查账款的真实性及欠款原因，并督促企业清收；已成为呆死账的在调查评估资料中要具体说明。三是特别要防止企业经营已经出现了亏损，为了掩盖亏损，可能将亏损摆在应收账款或长期应收账款上；防止企业为了转移利润或挤占农发行资金，可能摆在应付账款或长期应付账款上等问题的发生。
5、完善企业库存占用的核查。加强企业库存核查，应重点把握两个方面：一方面要核查库存的真实性，确保企业库存的真实性既是农发行贷款封闭运行（即库贷挂钩）的基本要求，又是贷款物资保证性及安全性的重要载体，也是农发行贷款的第一还款来源。贷款主调查人在调查评估工作中必须切实加强对企业库存物资真实性的核查。一是要核查清楚企业库存物资的品种、数量、价格及库存值，要确保库存数量与企业实物账一致，库存值与企业资产负债表一致；同时，还要确保企业库存值大于或至少等于农发行贷款额度。二是要防止企业为了掩盖亏损而虚增库存，或者为了转移利润而虚减库存等问题的发生。另一方面在企业确有真实库存物资的前提下，还要核查企业库存占用的合理性。农发行是农业政策性银行,政策指导性贷款必须按照规定的时间“清场结零”，在一个粮棉油年度末了库存过大，势必影响农发行贷款“清场结零”。同时企业库存过大，也说明产品销路不畅、企业经营物资周转受阻的问题已经凸显。四是要核查企业近三年收购、加工、销售及库存结转是否衔接无误，通过核查既可弄清楚企业在一个粮棉油年度库存能否按时清场，又可弄清楚企业购、加、销及库存实物及账务是否衔接一致，财务核算是否规范真实等，为农发行全面真实了解掌握企业经营及财务状况提供依据。
（三）加强审查。加强贷款项目的审查，重点是把好“三关”。
1、基层行把好调查评估关。基层行分管客户信贷工作的副行长、客户主管是把好调查评估关的直接责任人，必须认真履行职责，把好贷款项目调查评估关口。一是要审查整个调查评估资料的全面性、规范性，是否按照总行、省分行规定的内容进行了调查评估。二是审查调查评估资料及相关内容的真实性。三是审查调查评估资料的文字、数据是否衔接一致性，有无张冠李戴、前后矛盾等问题的发生。四是督促资料的进一步完善，在认真审查的基础上，对需要完善的有关内容要督促主调查人及时进行完善，确定无误后，上报主办行审查审批。
2、客户部门把好资料初审关。基层行将贷款调查评估资料上报主办行客户服务部门后，客户服务部门要安排专人进行初审。初审主要内容是调查评估资料的基本面怎么样，企业是否符合贷款条件、贷款项目是否符合信贷政策、贷款品种使用是否得当、贷款资料是否全面完整等。不够完善的要及时向贷款主调查人下达补充资料通知书，督促贷款主调查人在规定的时间内将补充资料予以完善，客户服务部门审查无误后，及时移交信贷管理部门。
3、信贷部门把好资料终审关。主办行信贷管理部门收到客户服务部门送来的贷款调查评估资料后，信贷审查人员要进行认真审查，信贷管理部门审查是终审，必须严格按照有关规定进行审查。重点审查贷款调查评估资料的完整性、贷款项目的合规性，以及贷款风险的可控性等。并在贷款审查意见书上认真填写审查情况，供贷审会成员、信贷独立审查官，以及贷款有权审批人审批贷款时参考。
（四）严格审批。一是贷审会成员要认真查阅、审查贷款调查评估资料及贷款审查意见书，在贷审会上充分发表自己的意见及建议，并本着认真负责的态度投上自己的神圣的一票。二是信贷独立审查官要认真审查贷款调查评估资料及贷款审查意见书，就贷款企业的主要风险点及贷款风险的可控性进行提示，供有权审批人审批时参考。三是有权审批人根据贷审会成员投票表决情况、信贷独立审查官提供的有关情况进行审批。
