对商业银行银企对账问题的思考

    银企对账是指银行和企业对当期发生的业务进行核对，调平双方账户，是商业银行内控的一项经常性工作，是防范案件发生的关键环节和重要举措。然而银企对账问题却因种种原因未能有效落实。实际工作中，银企对账作为商业银行乃至监管机构关注的重点，在商业银行和企业双方的重视程度还有待加强，这其中隐藏的一些问题及风险点值得我们深思：
  
    一、意义阐述
    对账是银行相关法律的要求，是一种义务，并不给银行和企业双方带来收益，所以很多企业甚至银行对其都不太重视。现实中银企对账操作存在的问题较多，根源就在于对此项工作的意义认识不到位，合规的银企对帐具有重要的意义。

    （一）有助于双方账务的及时性、正确性和完整性。由于商业银行和开户单位是对同一笔交易业务在各自的账务记录中并行处理的，因此两者记账结果的一致就可以充分确保开户单位的银行存款资产项目和开户银行客户存款负债项目的真实性和正确性。但也正因为双方的角度不同，行业会计制度特点不同，加之记账时间不同，记账凭证传递程序不同，因此双方账务的实时一致性便很难实现，这就产生了未达账项。只有通过未达账项的调整才能确定银企双方账务记载的一致性，从而可能发现某方账务记载过程中的错记、漏记和重记，通过更正，最终确保银企双方账务记载的正确性和完整性。
   
    （二）有利于堵塞资金管理漏洞，提高资金营运效益。由于未达账项的存在，使得银企双方各自反映的记账结果（数据）经常存在差异，如果双方不及时对账，就很难及时确认未达账项，从而有可能对本单位的资金管理产生不利的影响。
   
    （三）有效于发现差错事故和经济案件。为了确保银企双方资金的安全高效运营，就必须加强内部控制制度的建设。而及时的银企对账可以成为内控制度建设的重要手段。通过银企双方对账，其中任何一方都可以发现内部经办人员隐瞒漏报的差错事故，可以发现内部人员贪污挪用单位资金的经济案件，甚至可以发现社会上的一些不法分子通过伪造、变造等手段，冒用单位账户，从而达到诈骗的目的。
   
    二、问题梳理
   （一）银企双方对账意识淡薄。一是企业对银企对账的认识不足，主观认为商业银行是“铁账”不会出现差错，有的企业在与商业银行对账时，配合不够积极，任务简单的一个盖章就解决问题。二是商业银行内部员工对银企对账的重要性认识不到位，简单地把银企对账工作作为前台柜员的一项附属性工作，没有把银企对账工作放到防范案件的高度来重视，从而导致银企对账效率和质量不高。
  
    （二）银企对账不及时。按照对账工作的要求，银企对账每月至少应进行一次，对交易频繁、交易量大的企业应坚持不定期对账。企业多头开户造成对账工作难以开展，一些企业闲置账户且余额较少，对账找不到人或企业不配合，也造成了对账不及时。
  
    （三）银企对账操作合规性有待加强。一是部分县市支行对对账单发放和收回未签收制执行不严，有的网点虽建立但不规范，对账工作带有随意性；二是对账回单审核不严。在实际工作中，有些对账员不认真审核回单，有些单位只是在回单上盖了单位公章，无经办人章，其它栏目内容也未勾对；甚至有些收回的对账单未盖单位公章。
   
    三、几点建议
    为更加有效地防范经营过程中的道德风险和操作风险，提升银企对账质量，达到客户资金安全、对账质量高效、风险防范可控的目的。并不断完善银行对账制度，确保资金安全，可以采取以下措施：
   
    一是多面宣传促认识。商业银行应加强银企对账宣传，发挥每个网点、每个员工的柜面宣传作用，利用宣传栏、散发宣传单等形式，宣传银企对账的意义，同时将银企对账宣传工作深入到企业内部，加深客户对银企对账工作重要性的认识。
   
    二是健全制度稳客户。为提高对账效率，商业银行在客户开立账户时，要严格按照《人民币银行结算账户管理办法》把好开户手续关，健全客户信息资料，及时更新和完善客户信息资料，加强与客户的联系，真正做到对客户了如指掌。
   
    三是内控强化严执行。对业务往来频繁、交易量大、上门收款的客户纳入重点账户管理台账管理，逐笔登记对账情况，逐月保存，以备查考。可建立《对账单交接登记簿》，客户开立账户时，银企双方以书面形式明确对账方式、对账员，明确对账单的交接手续；确定对账重点客户和非重点客户，提高对账单的回收率。