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《商业银行稽核与内部控制》

时间:2011-04-14 15:48:01  来源:银行界网  

第一部分 银行稽核的理念

一、以风险为导向的稽核模式

(一)构建风险导向稽核模式的运作体系
      1.构建以流程为核心的全过程监督体系
      2.建立以风险等级为内容的全方位评价系统
      3.实行以综合风险控制为中心的分析系统
(二)风险导向稽核模式的风险控制
      1.分析、评价环境风险
      2.检查、评价控制风险
      3.检查评价信用风险
      4.检查评价经营效益风险
(三)商业银行内部稽核的流程

二、内部控制稽核评价
 (一)控制环境
1.价值观。
2.激励机制。
3.对工作能力的承诺。
       4.管理哲学和经营作风。
       5.组织结构。
       6.有关授权与责任方面的制度规定。
       7.人事政策。
8.董事会或稽核委员会。
(二)风险评估
1.目标。
2.风险。
(三)控制活动
(四)信息与交流
1.信息。
2.安全性。
3.交流。
(五)监督评审

第二部分 商业银行主要业务的稽核

一、 授信业务
(一)主要授信业务风险控制点
1.统一授信
2.商业贷款
3.个人住房按揭贷款
4.票据承兑与贴现业务流程
5.资产保全
(二)贷款业务内部稽核要点

二、资金业务
(一)资金业务风险控制
1.资金业务组织机构
2.资金业务经营权限与额度的确定
3.商业银行资金交易的风险控制
4.对高风险金融衍生产品的风险控制
5.交易员的培训与激励机制
(二)主要资金业务风险控制点
1.资金拆借业务
2.再贷款和在贴现业务
3.金融资产回购业务
4.自营外汇买卖业务

三、存款和柜台业务
1.单位存款业务流程与风险控制点
2.储蓄存款业务流程及内部控制评价要点
3.存款和柜台业务内部稽核要点

四、  中间业务
(一)主要中间业务内部控制及评价要点
1.代理业务 
2.担保类中间业务
3.信用证
4.咨询类
(二)中间业务内部控制测试及稽核要点
1.代理类业务内部控制测试及稽核
2.担保类业务内部控制测试及稽核
3.信用证业务内部控制测试及稽核
4.咨询内业务内部控制测试及稽核

五、 会计管理
(一)会计管理内部控制重点
(二)会计档案流程图及风险控制点
(三)会计管理内部控制要点
1.岗位制约
2.特别事项授权
3.对账制度
4.重要物品管理

第三部分 银行内部审计人员规范
1.内审人员职业道德规范
2.计计划管理规范
3.审计业务执行规范
4.审计结果控制规范
5.审计事务管理规范
6.审计档案管理规范
7.审计人员培训与后续教育规范
 

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