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防范跨境资金异常流动风险

时间:2018-09-21 16:31:42  来源:农村金融时报  作者:李迎春

  异常跨境资金,主要是基于投机目的、市场预期或汇率避险等目的而发生的非正常进出的资金,具有流动性强、投机性强、隐蔽性强等特征。异常资金频繁跨境流动对国家宏观调控政策的制定和实施、金融市场稳定等均会造成冲击,同时由于其流动渠道广泛且隐蔽,又增加了监管的难度。笔者对近期外汇检查工作中发现的跨境资金异常流动典型案例进行分析,并提出防范资金跨境风险的应对措施。

  跨境资金异常流动主要有如下几种形式:

  一是在异常资金流动渠道方面,预付货款+退款方式可能导致资金的大进大出。例如:J银行某支行于2016年2月10日为K公司办理预付货款付汇业务2203万美元,用于进口氧化铝,交易对方为香港关联公司,资金来源为银行当日发放的外汇贷款,企业报告货物预计进口日期为2016年5月10日。2016年6月27日,该公司以合同撤销为由将预付货款全额退回,回款归还了银行到期外汇贷款。从现场检查情况看,银行均按照货物贸易外汇管理规定,审查留存了进口合同,未发现银行存在明显异常问题,但由于收付款日期与贷款发放收回日期高度吻合,且交易对方为关联公司,通过这种方式,企业可以随意摆布境内外资金。那么,此类预付及退款业务的真实性也就值得考虑。

  二是银行“创新”产品规避现行外汇管理政策,海外直贷业务易诱发企业违规结汇风险。例如:2017年3月,在A公司有1600万美元的投注差的情况下,Z银行BZ分行向A公司推出海外直贷产品。由Z银行BZ分行作为融资中介,联系Z银行的境外分行C银行向A公司发放外债1笔,金额1600万美元。在C银行向A公司放款前,A公司先就境外借款事项与Z银行BZ分行签订担保协议,并向其存入人民币全额保证金,金额约为1亿元人民币。随后,该笔外债在外汇局办理了相应的登记手续。该笔外债资金汇入企业外债专户并于3月28日办理全额结汇,结汇所得人民币9931.2万元,结汇资金申请用途为支付D公司的蒸汽、电款,A公司在办理结汇业务时提供了D公司开具的购买蒸汽和电的发票。经对A公司检查发现,A公司实际是利用已结算过的无效发票办理了外债结汇。

  三是银行为内资企业办理金融衍生业务,无实需背景的掉期交易套利现象值得关注。例如:2016年12月至2017年7月,G银行TA分行与第三方支付公司LS公司先后签约办理了10笔3-6个月期限的近端购汇/远端结汇的人民币与美元掉期业务,交易本金合计1.19亿美元。上述业务均采取锁定近端和远端汇率,并将近端所购外汇全额存入企业经常项目外汇账户后办理定期存款,合约到期时再从账户以全额结汇的方式完成操作。通过掉期+定存组合,LS公司获汇差收益254万元、利息收益700万元。另据调查,LS公司既无进出口经营权,也无跨境交易需求,其参与掉期交易的人民币本金全部为预收账款,而其开展掉期交易的主要目的是为了获取超额收益。

  四是银行贸易融资产品理财化现象凸显,贸易融资有脱实向虚的迹象。例如:以N银行出口跨境参与融通为例,出口企业以出口订单为交易基础,向开户行提供100%保证金,开户行据此向境外合作行申请获取人民币融资。企业保证金以定期存款形式存放,多数情况下存款利率高于境外融资利率,同时根据境外合作行的要求,人民币保证金做一个即期售汇对远期结汇掉期,且一般是即期售汇汇率低于远期结汇汇率。通过办理此类业务,企业赚取了跨境存贷款利差和掉期汇差。对银行来说,一是因保证金为定期存款,不但增加存款,而且存款锁定;二是通过掉期操作增加了外汇存款,提供了外汇资金来源。

  笔者认为,防范跨境资金异常流动风险应采取如下措施:

  一是依托系统平台和专户管理,建立大数据监测体系。建立宏观、中观和微观相结合的跨境资金流动风险监测数据体系,形成有效的外汇形势分析框架。一方面应充分利用跨境资金流动监测与分析系统的全面监测功能,配合国际收支、资本项目、经常项目等业务系统的辅助查询功能,通过各系统数据的相互整合、渗透,形成跨境资金监测的大数据监测体系;另一方面应对跨境资金实行专户管理,实现对跨境资金流动的全程监控,及时发现异动资金,为打击热钱等非法资金建立数据基础。

  二是转变外汇检查理念和方式,增强精准打击能力。外汇检查的方式应从通过与行政法法规逐条对比查处违规问题,转变为通过对企业的账户审核、资金流向追溯和对银行留存资料的逻辑关系校验等模式深入挖掘查找线索,实现对包括违规资金跨境流动在内的各项外汇违规问题的有效打击。

  工作单位:中国人民银行济南分行

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